Colegio Vasco de Economistas

ON LINE, 16 DE JUNIO, DE 16.00 A 19.30 HORAS

PONENTE

GREGORIO LABATUT SERER. Profesor Titular de Universidad de Valencia

PRESENTACIÓN Y OBJETIVO

Una vez registradas todas las operaciones del ejercicio, la última operación que hay que registrar es el impuesto sobre sociedades devengado en el periodo. Para ello, analizaremos antes del cierre contable aquellas operaciones que pueden tener transcendencia fiscal, para posteriormente centrarnos en las diferencias entre los criterios contables y fiscales de las operaciones más frecuentes, y el registro contable que debe producirse según la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios, así como la NRV 13a del PGC y la NRV 15a del PGC Pymes.

Se analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las diferencias temporarias en la contabilidad y cuando procede su reconocimiento contable.

La sesión será eminentemente práctica, centrándonos en las repercusiones en el tratamiento contable del impuesto sobre sociedades que tienen las divergencias de criterio entre la contabilidad y la fiscalidad.

También se desarrollará la problemática contable que conlleva la reserva de capitalización y la reserva de nivelación.
Desde el punto de vista del auditor de cuentas, hay que tener en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la intervención de un "experto del auditor" según la NIA-ES 620, por ese motivo es necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones fiscales que se hayan producido.

PROGRAMA

1.- Operaciones contables más importantes que hay que tener en cuenta en el cierre del ejercicio.
2.- La contabilidad del impuesto sobre sociedades: las diferencias permanentes y las diferencias temporarias. Definición de diferencias temporarias según el método del efecto impositivo.
3.- Procedimiento de cálculo del efecto impositivo según el PGC y PGC Pymes. Registro contable del IS. Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.
4. Operaciones más problemáticas con posibles repercusiones fiscales: Hechos posteriores, deterioros, amortizaciones, periodificación de ingresos y gastos, gastos e ingresos de ejercicios anteriores, estimaciones, existencia de pasivos ficticios, cuentas corrientes con socios y administradores y subvenciones de los socios y tratamiento de operaciones con empresas del grupo.
5.- Casos prácticos de aplicación
6.- Principales diferencias temporarias y permanentes y su tratamiento contable.

• Diferencias permanentes. Casos prácticos.
• Diferencias temporarias. Casos prácticos.
• Amortizaciones.
• Inscripción contable e imputación temporal de ingresos y gastos
• Errores.
• Pasivos ficticios.
• Cuentas Corrientes con socios y administradores y aportaciones de socios o propietarios.
• Deducibilidad de los gastos financiero. Casos prácticos.
• Operaciones de leasing. Casos prácticos.
• Tratamiento de los deterioros. Casos prácticos.
• Diferencias en el caso de Entidades de Reducida Dimensión. Ventajas.
• Caso práctico en el caso de donaciones.

7.- Créditos por pérdidas fiscales a compensar. Compensación de BI negativas. Casos prácticos.
8.- Reconocimiento de activos por impuestos diferidos. Restricciones.
9.- Minoración de la base imponible por reserva de capitalización. Casos prácticos
10.- Minoración de la base imponible por reserva de nivelación. Casos prácticos.
11.- Reserva especial para minoración de beneficios.
12.- Tratamiento que tiene en la contabilidad del inversor la nueva deducción fiscal del articulo 39.7 LIS en los financiadores de espectáculos de artes escénicas. Casos prácticos.

DERECHOS DE MATRÍCULA

Para apoyar a las personas en situación de desempleo o ERTE, se aplicará un 15% de bonificación en los derechos de matricula.
Imprescindible enviar DARDE de Lanbide o documento que lo justifique a formacion@ekonomistak.eus

ANULACIÓN INCRIPCIÓN
Inscripción anulada antes de 3 días del inicio al curso: Sin coste
Una vez enviado el enlace a la webinar, NO podrá anularse la inscripción realizada y se cobrará el 100%